16. Відомості про аудиторський висновок
Аудиторський висновок /звіт незалежного аудитора/ про фінансову звітність Приватного акціонерного товариства "Юність 5" за 2012 рік. Даний аудиторський висновок складено для подання Керівництву, Акціонерам Товариства та іншим користувачам у складі річної звітності за 2012 рік. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА. Код ЄДРПОУ - 19282768; Виписка з єдиного державного реєстру - Серія ААА № 477543 від 24.02.1995 року №11031200000008678; Місце проведення державної реєстрації-Виконавчий комітет Запорізької міської ради. Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 11031200000008678; Місцезнаходження адреса-Украіна,69098м.Запоріжжя, вул.Бочарова,12б; Розрахунковий рахунок-26000060757396 в ПАТ КБ "Приватбанк" м.Запоріжжя, МФО313399; Чисельність працівників станом на 31.12.2012 р.-11 громадян України; Основні види діяльності /КВЕД/: 56,10- діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування 46,39-неспеціалізована оптова торгівля харчовими продуктами , напоями та тютюновими виробами 47.11- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 47.81 роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ. Аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122-2 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". , Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), якi затвердженнi рiшенням комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011 р. , iнструктивного листа щодо обсягу розкриття емiтентами iнформацiї про аудиторський висновок , який оприлюднюється в офiцiйному друкованому виданнi та розмiщується в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, який затверджений рiшенням ДКЦПФР № 69 вiд 31.01.2008 р. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об'рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 р. № 122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Пiд час перевiрки на вибiрковiй основi використовувались данi Головної книги та журналiв-ордерiв за 2012 рiк, данi промiжної квартальної та мiсячної фiнансової та повний комплект фiнансової звiтностi за 2012 р., регiстри бухгалтерського облiку. Ми планували та виконували аудиторську перевiрку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненiсть в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень /стандартів/ бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. За повноту та достовірність наданих для перевірки документів, фінансову інформацію та фінансову звітність Товариства відповідальність несе керівництво Товариства- Лисенко Ольго Дем"янівна та головний бухгалтер Яковлева Олена Іванівна ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності товариством, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки: a) Оскільки договір про здійснення аудиторської перевірки був укладений після дати Балансу, ми не приймали участь в iнвентаризацiї матеріальних активів Товариства. Відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в будь-яких коригуваннях основних засобів та запасів Товариства. b) МСА вимагають від нас оцінити чи є обґрунтованими оцінки, у тому числі облікові оцінки за справедливою вартістю. У зв'язку з тим, що Товариством переоцінка основних засобів, можливість якої передбачена П(С)БО 7 "Основні засоби", не здійснювалася, ми не можемо вважати що такі необоротні активи повною мірою відповідають їхній справедливій вартості станом на 31.12.2012 р. У той же час допускаємо, що зазначені викривлення можуть бути несуттєвими. УМОВНО -ПОЗИТИВНА ДУМКА: На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2011 року, та його фінансові результати за 2012 рік, відповідно до П(С)БО. ДУМКА АУДИТОРА ЩОДО ПОВНОГО КОМПЛЕКТУ ФIНАНСОВОI ЗВIТНОСТI ВIДПОВIДНО ДО МСА 700. "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності" 1)РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ ВIДПОВIДНО ДО НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ. Необоротні активи. Станом на 31 грудня 2012 року Товариством обліковані основні засоби на суму 1061,7 тис.грн. (первісна вартість) які мають наступний склад: Рух основних засобів відображено в таблиці № 1. Групи основних засобів Станом на 31.12.2011 р. Станом на 31.12.2012 р. будинки та споруди 915,8 915,8 транспортні засоби 33,1 33,1 Інші основні засоби 111,5 112,8 У бухгалтерському обліку забезпечено достовірність оцінки власних основних засобів. Основні засоби обліковані за вартістю придбання. У бухгалтерському обліку забезпечено відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів чинному законодавству України. На 31.12.2012 року основні засоби передані в оренду-приміщення площею 394 кв.м. Основних засобів, переданих у заставу не має. На 31.12.2012 року до вартості незавершенного будівництва віднесено витрати на придбання основних засобів не введених до експлуатації на суму 33 тис.грн. Змін по рахунку на протязі звітного періоду не має. Згідно Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та грошових документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України проведена інвентаризація основних засобів згідно наказу 12 від 01,12,2012 р. Крадіжок, нестач не визначено. Облік основних засобів відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 7 "ОСНОВНІ ЗАСОБИ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 р. N 92. У бухгалтерському обліку знос (амортизація) основних засобів на протязі звітного періоду визначався методом прямолінійного нарахування та обліковувався на відповідному рахунку 13 "Знос основних засобів" у розрізі окремих об'єктів основних засобів. Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт основних засобів став придатним для корисного використання. Нарахування амортизації по основних засобах здійснюється на підприємстві у відповідності з діючими нормами амортизаційних відрахувань ст.144 Податкового кодексу України За 2012 рік нарахований знос основних засобів - 21,0 тис.грн. На протязі звітного періоду забезпечено незмінність методів нарахування зносу (амортизації) згідно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №7 "Основні засоби". Порушень чинного законодавства не встановлено. Станом на 31.12.2012 року інших необоротних активів не має. 1.2.Оборотні активи. Документальне оформлення касових операцій відповідає вимогам "Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні", затверджених постановою правління НБУ від 15.12.2004 року №637 Залишки грошових коштів по рахунку у банку підтверджено довідками обслуговуючого банку , відповідають даним синтетичного обліку на складають 31,5 тис.грн. на рахунку та 0,6 тис.грн. у касі Товариства. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, роботи, послуги визнано активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, робіт і послуг та оцінюється за первісною вартістю. Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її погашення. На кінець звітного періоду дебіторська заборгованість підприємства складає : - за товари, роботи та послуги-0,6 тис.грн. зі строком погашення до 1-го місяця. - з бюджетом-2,9 тис.грн. до 1-го місяця; - інші поточна заборгованість - 19,7 тис.грн. зі строком погашення до 1-го місяця. На кінець звітного періоду довгострокової дебіторської заборгованості не має. У складі дебіторської заборгованості сумнівної та безнадійної заборгованості не виявлено. Дебіторська заборгованість підтверджена актами звірки на 70%. Облік дебіторської заборгованості відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 10 "ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р. N 237. На підприємстві ведеться синтетичний та аналітичний облік виробничих запасів. В бухгалтерському обліку підприємства забезпечено незмінність методології відображення господарських операцій протягом всього року. Оцінка по вибувшим виробничим запасам в податковому та бухгалтерському обліку здійснювалась за методом середньозваженої собівартості. Показники фінансової звітності відповідають бухгалтерському обліку товарно-матеріальних цінностей за їх видами та участю у виробничому процесі згідно з чинним законодавством Вартість виробничих запасів що використовуються для виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг обліковується в розрізі найменувань по кількості та ціні придбання, з урахуванням витрат пов'язаних з їх придбанням по матеріально - відповідальним особам. Придбані сировина і матеріали, обліковуються за ціною придбання. Виробничі запаси згруповані: Балансова вартість за ціною реалізації на 31.12.2012 року: - сировина та матеріали-29,8 тис.грн.; На підприємстві дооцінка оборотних активів не проводилась. Вартість запасів, переданих у заставу не має. Згідно Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та грошових документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України проведена інвентаризація виробничих запасів згідно наказу № 12 від 01.12.2012 Крадіжок, нестач не визначено. Облік запасів підприємства відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 9 "ЗАПАСИ" , затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 р. N 246 РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО РЕАЛЬНIСТЬ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ВIДПОВIДНО ДО ВСТАНОВЛЕНИХ НОРМАТИВIВ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ. За термінами погашення Товариство розрізняє поточну та довгострокову кредиторську заборгованість. Протягом року Товариство здійснювало операції з придбання виробничих запасів та послуг у вітчизняних постачальників. Кредиторська заборгованість на 31.12.2012 року: - кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги-7,8 тис.грн. зі строком погашення до 1-го місяців. - з бюджетом-4,8тис.грн. зі строком погашення до 1 місяця; - з оплати праці-3,4 тис.грн. зі строком погашення до 1 місяця; - інші поточні зобов язання- 3,4тис.грн. зі строком погашення до 3-х місяців. Кредиторської заборгованості сумнівної та безнадійної не виявлено. При вибірковій перевірці розрахунків по заробітній платі значних порушень діючого законодавства України не встановлено. При вибірковій перевірці нарахування та сплати до бюджету податку з доходів з громадян із заробітної плати, інших виплат, порушень не встановлено. У товаристві нарахування заробітної плати проводиться відповідно до штатного розкладу та П/С/БО 26 "Виплати робітникам", затвердженого наказом МФУ від 28.10.2003 року №601.Виплата зарплатні здійснюється своєчасно. При вибірковій перевірці розрахунків з підзвітними особами значних порушень діючого законодавства України не встановлено. При вибірковій перевірці розрахунків з бюджетом, позабюджетними фондами та внесків на соціальні заходи значних порушень діючого законодавства України не встановлено Вибірковою перевіркою встановлено ,що облiк та оцiнка забов'язань здiйснюється вiдповiдно вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 11 "ЗОБОВ'ЯЗАННЯ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N 20 РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ , ЙОГО СТРУКТУРА, ВIДПОВIДНIСТЬ ОБЛIКУ ВИМОГАМ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ , СПЛАТА АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ СТАТУТНОГО ФОНДУ. Згідно статуту товариства, зареєстрованого розпорядженням Запорізької міської Ради народних депутатів 24.02.1995 р. за реєстраційним номером 339, розмір статутного фонду складає 9745 гривень. Статут товариства затверджено протоколом зборів Засновників товариства №1 від 01.12.1994 року. Номінальна вартість-1 гривня Кількість простих іменних акцій-9745 штук Засновники товариства-60 громадян України. Товариство створено шляхом перетворення орендного підприємства громадського харчування "Юність" на підставі рішення членів організації орендарів "Юність". ЗАТ "Юність" є правонаступником прав та обов язків, зв язаних з діяльністю орендного підприємства громадського харчування "Юність" Розмір статутного фонду сформовано за рахунок викупу державного майна згідно договору купівлі-продажу №88 від 27.06.1994 року між Запорізькою міською радою народних депутатів та організацією орендарів "Юність" та власними коштами акціонерів. Розмір статутного фонду сплачено в повному обсязі в установлений законодавством строк та відповідає установчим документам. Зміни до статуту зареєстровані розпорядженням Запорізької міської ради народних депутатів 14.10.1996 №1827 р. у зв язку з грошовою реформою. Нова редакція статуту зареєстрована 14.12.1998 року у відділі реєстрації Запорізької міської ради №0010121. Розмір статутного фонду не змінювався. Третя редакція статуту Товариства зареєстрована 04.06.2007 року державним реєстратором Астаховою С.П. за номером 11031050003008678. Розмір статутного фонду не змінювався. Випуск цінних паперів зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 29.11.1999 року №338/08/1/99 на загальну суму 9745 грин в кількості 9745 штук номінальною вартістю 1 гривня. Форма випуску документарна. Згідно нової редакції Статуту, зареєстрованого 19.05.2011 р. за № 11031050013008678, розмір статутного фонду не змінювався та складає 9745 гривень в кількості 9745 акцій номінальною вартістю 1 гривня. Дану редакцію Статуту розроблено з метою приведення його положень у відповідності до вимог закону України "Про акціонерні товариства" та визначення типу Товариства як Приватне Акціонерне Товариство. Приватне акціонерне товариство "Юність5" є правонаступником по всім правам та обов язкам закритого акціонерного товариства "Юність". Випуск цінних паперів зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 26.05.2010 року №70/08/1/10 на загальну суму 9745 грин в кількості 9745 штук номінальною вартістю 1 гривня. Форма випуску бездокументарна. Станом на 31.12.2012 року акціонери, які мають більш 10% розміру статутного фонду: -Фізична особа-3978 акцій-40,8209% розміру статутного фонду -Фізична особа-3714акцій-38,1119% розміру статутного фонду. Власний капітал товариства станом на 31.12.2012 року сформовано: - розмір статутного фонду-9,7 тис.грн.; - додатковий капітал-603,9 тис.грн.; - збиток- 146,8 тис.грн. Власний капітал відображено в балансі одночасно з відображенням активів і зобов' язань, які призводять до його змін. Я вважаю, що статті розділу 1 пасиву балансу достовірно оцінені і дають правдиве і неупереджене уявлення про власний капітал підприємства станом на 31.12.2012 року . Розкриття інформації про власний капітал відповідає вимогам стандарту бухгалтерського обліку №5. Відповідність чистих активів вимогам законодавства. Чисті активи товариства станом на 31.12.2012 року складають 466,8 тис.грн. Вартiсть чистих активiв товариства більша вiд статутного капiталу. Вимоги п.3 ст.155 Цивильного кодексу України дотримуються. Визначення вартості чистих активів проводились на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", які схвалені рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 року № 485. Розкриття інформації про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною 1 статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" - Рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу - за даними підприємства не відбувалось. - Рішення про викуп власних акцій - за даними підприємства не відбувалось. - Факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі - за даними підприємства не відбувалось - Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25% активів Емітента - за даними підприємства не відбувалось. - Зміна складу посадових осіб Емітента - за даними Товариства не має. - Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій- за даними підприємства не відбувалось - Рішення Емітента про утворення, припинення його філій, представництв: за даними підприємства не відбувалось - Рішення вищого органу Емітента про зменшення розміру статутного капіталу - за даними підприємства не відбувалось - Порушення справи про банкрутство Емітента, винесення ухвали про його санацію- за даними підприємства не відбувалось - Рішення вищого органу Емітента або суду про припинення або банкрутство Товариства - за даними підприємства не відбувалось. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ЩОДО ОБСЯГУ ЧИСТОГО ПРИБУТКУ ПIДПРИЄМСТВА. Звіт про фінансові результати підприємства відповідає Положенню бухгалтерського обліку №25, в редакції затвердженой наказом Міністерства фінансів України від №25 від 24.01.2011 року У звіті про фінансові результати надано користувачам інформацію про доходи, витрати, прибутки та збитки від діяльності за 2012 рік. Результатом діяльності Товариства в 2012 році є прибуток в розмірі 1,8 тис.грн. На пiдприємствi забезпечено незмiннiсть методiв облiку реалiзацiї послуг та іх собівартості. Для визначення доходу підприємства використовується метод нарахування. Основні показники фінансово-господарської діяльності за даними підприємства за 2012 рік згруповані : За 2011 рік Товариством отримано доходів 383,1 тис.грн. без ПДВ. Доходи отримані від отриманих платежів за оренду -270,2 тис.грн. Для обліку доходів було використано рахунки 7-го класу. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками доходи на рахунках бухгалтерського обліку згідно з діючими вимогами Інструкції "Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов язань та господарських операцій підприємств і організацій", затверджених наказом МФУ від 30.11.1999 року №291. Оцінка собівартості реалізованих товарів, послуг, які були реалізовані за поточний період, здійснено згідно стандарту бухгалтерського обліку "Запаси". Значних порушень по відображенню показників звітності за даними бухгалтерського обліку , які суттєво впливають на основні показники звітності не встановлено. Для обліку витрат Товариством використано рахунки витрат класу 9. Товариство розподіляє за елементами та ознаками витрати по рахунках бухгалтерського обліку 8-го класу згідно з діючими вимогами Інструкції "Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов язань та господарських операцій підприємств і організацій", затверджених наказом МФУ від 30.11.1999 року №291. Витрати товариства: -собівартість реалізованих товарів, послуг-484,6 тис.грн. -інші операційні витрати-163,7 тис.грн. -податок на прибуток-3,2тис.грн. Одночасно з оцінкою фінансових результатів Товариства в бухгалтерському обліку проведено вибіркову оцінку визначення бази оподаткування податком на прибуток та податкових зобов' язань по податку на додану вартість . При вибірковій перевірці методів обліку реалізації послуг, правильності розрахунку фактичної собівартості реалізованих послуг та результатів від реалізації, порушень не визначено. Вибірковою перевіркою формування складу витрат на виробництво у відповідності з вимогами застосування Податкового Кодексу та галузевими Типовими положеннями по плануванню, обліку і калькулюванню собівартості, значних порушень не визначено. Облікова политика Товариства, розподіл доходів по группам , здійснено згідно положення бухгалтерського обліку 15 "Доход". Склад доходів та розкриття інформації їх у фінансовій звітності Товариства відповідає вимогам стандарту №25 "Звіт про фінансові результати" . Фінансові результати Товариства, розкриті у фінансовій звітності за звітний рік достовірні та реальні. СТАН КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛIННЯ (В ТОМУ ЧИСЛI СТАН ВНУТРIШНЬОГО АУДИТУ). Структура корпоративного управління на Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів: - Вищий орган Товариства - Загальні збори Акціонерів; - Наглядова рада Товариства; - Виконавчий орган - директор Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Внутрішнього аудиту не має. Вищим органом управлiння Товариством є Загальнi збори Акціонерів. До виключної компетенцiї Загальних зборiв Акціонерів Товариства належить: внесення змін до Статуту Товариства;прийняття рішення про анулювання викуплених акцій;прийняття рішення про збільшення Статутного капіталу Товариства;прийняття рішення про зменшення Статутного капіталу Товариства;розподіл прибутку і збитків Товариства з урахуванням вимог, передбачених законодавством;затвердження річного звіту Товариства. Виконавчий орган Товариства складається з однiєї особи - директор, яка здiйснює керiвництво поточною дiяльнiстю Товариства в межах своєї компетенцiї згідно "Положення про директора". Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює незалежний аудитор. До компетенції наглядової ради входить затвердження в межах своєї компетенції положень, якими регулюються питання, пов'язані з діяльністю Товариства. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту, 2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 №1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 за №80/17375. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ІДЕНТИФІКАЦІЇ ТА ОЦІНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКІВ ВИКРИВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВНАСЛІДОК ШАХРАЙСТВА. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Під час аудиту ми не знайшли фактів, тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал компанії для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними. ВИКОНАННЯ ЗНАЧНИХ ПРАВОЧИНIВ АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ. У звітному періоді компанією не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю не встановлено. ВИСНОВОК. Концептуальною основою фінансової звітності, що використана Товариством для підготовки наданих фінансових звітів, є Національні стандарти бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік базується на принципах єдиної журнально-ордерної форми з використанням програми. Організація та методологія бухгалтерського обліку в товаристві відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.1999 року №996, затвердженим національним стандартам бухгалтерського обліку та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана облікова політика, обумовлена в Наказі №1 "Про організацію бухгалтерського обліку в 2012 році" від 04.01.201 року протягом 2012 року незмінна. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка дає обгрунтовану пiдставу для висловлення думки незалежного аудитора. Вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема Мiжнародних стандартiв № 700,701,720, враховуючи те, що перевiрка проведена вибiрковим методом та аудитор не брав участi в рiчнiй iнвентаризацiї, висловлюємо умовно-позитивну думку про те, що фiнансова звiтнiсть Товариства справедливо i достовiрно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi, вiдповiдає облiковiй полiтицi пiдприємства , Нацiональним положенням (стандартам ) бухгалтерського облiку та вимогам чинного законодавства України. ІНФОРМАЦІЯ ПРО АУДИТОРА. Назва: Приватний підприємець Чистік Олена Геннадіївна. Свідоцтво про включення до реєстру Аудиторських фірм №2581, видане рішення АПУ України №100 від 30.03.2001р. Відомості про аудитора: Чистік Олена Геннадіївна, сертификат серії А№002266 , виданий згідно рішення АПУ №25 від 01.06.1995 року, дія якого продовжена згідно рішення АПУ від 21 травня 2009 року №202/2 до 01.06.2014р. Місцезнаходження м.Запоріжжя, вул.40 років Радянської України 92/58